Практикум по теме «Основы организации бухгалтерского учета в коммерческих банках» Задание 1
Укажите пункты нижеприведенного списка, которые относятся к основным задачам бухгалтерского учета в кредитной организации:
Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним и внешним пользователям.
Определение порядка расчетов со своими филиалами.
Ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования материальных и финансовых ресурсов.
Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации и предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.
Установление правил документооборота и технологии обработки учетной информации.
Использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.
Задание 2
К основным принципам бухгалтерского учета в банках не относится:
Непрерывность деятельности.
Постоянство правил бухгалтерского учета.
Осторожность.
Отражение доходов и расходов по кассовому методу.
Отражение доходов и расходов по методу начисления.
День отражения операции.
Раздельное отражение активов и пассивов.
Формирование заключительных оборотов.
Преемственность входящего баланса.
Приоритет содержания над формой.
Оценка активов и обязательств.
Открытость.
Составление сводного баланса и отчетности в целом по кредитной организации.
Отражение в учете по балансовым и внебалансовым счетам банковских операций.
Задание 3
Бухгалтерский учет коммерческого банка ведется с использованием следующих балансовых и внебалансовых счетов:
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества.
Собственные акции, выкупленные у акционеров.
Эмиссионный доход.
Резервный фонд.
Нераспределенная прибыль.
Непокрытый убыток.
Касса кредитных организаций.
Касса обменных пунктов.
Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитной организации.
Золото.
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.
Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов.
Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах.
Корреспондентские счета банков-нерезидентов.
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России.
Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней.
Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 91 до 180 дней.
Счета организаций.
Депозиты.
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней.
Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок от 31 дня до 90 дней.
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам.
Обязательства по уплате процентов.
Требования по получению процентов.
Резервы на возможные потери.
Вложения в операции финансовой аренды (лизинга).
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Долговые обязательства, удерживаемые до погашения.
Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.
Учтенные векселя.
Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней.
Основные средства.
Амортизация основных средств.
Нематериальные активы.
Материалы.
Выбытие (реализация) имущества.
Использование прибыли отчетного года.
Доходы.
Расходы.
Прибыль года.
Убыток года.
Бланки собственных ценных бумаг для распространения.
Расчетные документы, не оплаченные в срок.
Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации.
Драгоценные металлы клиентов на хранении.
Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам.
Выданные гарантии и поручительства.
Задолженность по кредитам, предоставленным клиентам, списанная за счет резервов на возможные потери.
Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 31 до 90 дней.
Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения более 91 дня.
Необходимо определить:
Какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми и в чем состоит их различие.
Характер балансовых счетов: активный или пассивный.
Какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и счетам второго порядка.
Какие документы относятся к документам синтетического учета и аналитического учета?
