Question

Сделав расчеты определить какой объект налогообложения выгоднее использовать

данному предприятию по упрощенной системе налогообложения при условии:

выручка от продажи продукции 12250000 руб.,

материальные затраты 56320000 руб.,

заработная плата 2134500 руб.,

амортизация 891300 руб.,

прочие расходы, связанные с производством продукции 235600 руб.
8-11 класс

Answer 1

Для решения данной задачи, необходимо проанализировать два объекта налогообложения: единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог. Каждый из них имеет свои тарифы и условия применения.

1. Единый налог на вмененный доход:
- Расчет взноса по данному объекту налогообложения производится путем умножения выручки от продажи продукции на соответствующий тариф. Тариф для предприятий, осуществляющих производство товаров, составляет 6%.
- Учтем расходы, которые могут быть учтены при расчете взноса:
- Материальные затраты не учитываются в качестве расходов для определения налогооблагаемой базы по данному объекту.
- Заработная плата не учитывается в качестве расходов.
- Амортизация и прочие расходы связанные с производством продукции не учитываются в качестве расходов.
- Налогооблагаемую базу будем определять, вычитая учтенные расходы из выручки.

Таким образом, налогооблагаемая база для единого налога на вмененный доход будет равна:
Выручка от продажи продукции - (Материальные затраты + Заработная плата + Амортизация + Прочие расходы) = 12,250,000 - (56,320,000 + 2,134,500 + 891,300 + 235,600) = -47,330,400 рублей.

Поскольку получившаяся налогооблагаемая база является отрицательной, предприятие не может применять налогообложение по единому налогу на вмененный доход.

2. Единый сельскохозяйственный налог:
- Расчет взноса по данному объекту налогообложения производится путем умножения налогооблагаемой базы на соответствующий тариф. Тариф для предприятий, осуществляющих производство товаров, составляет 0.5%.
- Налогооблагаемая база для единого сельскохозяйственного налога определяется как разница между выручкой от продажи продукции и материальными затратами.

Таким образом, налогооблагаемая база для единого сельскохозяйственного налога будет равна:
Выручка от продажи продукции - Материальные затраты = 12,250,000 - 56,320,000 = -44,070,000 рублей.

Поскольку получившаяся налогооблагаемая база является отрицательной, предприятие не может применять налогообложение по единому сельскохозяйственному налогу.

Таким образом, ни один из объектов налогообложения не применим к данному предприятию по упрощенной системе налогообложения из-за отрицательной налогооблагаемой базы. Необходимо рассмотреть альтернативные системы налогообложения.