В течение дня коммерческим банком совершены следующие кассовые операции по приёму наличных денег в сумме 43450000 рублей, по выдаче – в сумме 823000 рубля. Остаток денег в кассе банка на начало дня – 113758000 руб.
Лимит кассы – 115000000 руб.
Как должен поступить банк в случае превышения лимита кассы на конец дня? Какими документами будет оформлена эта операция? Указать реквизиты документа. Отразить операцию на счетах банковского учета.
Сегодня я выступлю в роли школьного учителя и помогу вам разобраться с интересным и важным вопросом о кассовых операциях, а именно, что должен сделать банк в случае превышения лимита кассы на конец дня. Давайте пошагово разберемся.
1. Вначале мы должны установить общую сумму кассовых операций за день. Для этого сложим сумму приема наличных денег и сумму выдачи:
43450000 рублей + 823000 рублей = 44273000 рублей.
2. Затем мы должны вычислить остаток денег в кассе банка на конец дня. Для этого из остатка денег на начало дня вычтем сумму кассовых операций:
113758000 рублей - 44273000 рублей = 69585000 рублей.
3. Далее нужно сравнить полученное значение остатка денег с лимитом кассы. В нашем случае остаток денег (69585000 рублей) превышает лимит кассы (115000000 рублей).
4. В такой ситуации банк должен провести операцию "Пересчет денежных средств из кассы в другое хранилище". Этим документом будет выписана кассовая ведомость.
На кассовой ведомости следует указать следующие реквизиты:
- Номер документа (например, КВ-2022-001);
- Дату составления (день, месяц, год);
- ФИО кассира, выполнившего операцию;
- Сумма пересчета (в нашем случае, это будет разница между остатком денег и лимитом кассы, т.е. 45515000 рублей);
- Реквизиты хранилища, куда будут пересчитаны деньги (например, банковский счет);
5. После оформления кассовой ведомости следует отразить операцию на счетах банковского учета. В данном случае, проводка будет выглядеть следующим образом:
Дебет счета "Касса" (или другого счета, указанного в кассовой ведомости) на сумму пересчета (45515000 рублей);
Кредит счета "Хранилище" (например, банковский счет) на ту же сумму (45515000 рублей).
Таким образом, банк будет следовать процедуре пересчета денежных средств из кассы в другое хранилище при превышении лимита кассы на конец дня. Операция будет оформлена кассовой ведомостью, а отражена на счетах банковского учета через проводку.
Надеюсь, мой ответ был понятным и полным. Если у вас возникли дополнительные вопросы, я с удовольствием на них отвечу.