В пользу налогового резидента – работника организации в налоговом периоде были осуществлены следующие выплаты:
– вознаграждение по трудовому договору – по 40 000 руб. в месяц;
– выплата по листку временной нетрудо руб. в январе
(заработная плата за январь составила 17 356 руб.).
Работник является инвалидом I группы.
Определите сумму НДФЛ, исчисленную за январь, сумму НДФЛ, исчисленную
за февраль и за год.
1. Нам нужно определить сумму НДФЛ, исчисленную за январь. Для этого мы будем использовать следующую формулу:
НДФЛ = (Сумма выплаты - Налоговая вычеты) * Ставка налога
Сначала рассчитаем налоговые вычеты.
- Работник является инвалидом I группы, поэтому он имеет право на налоговый вычет в размере 3000 рублей в месяц. За январь это составит 3000 рублей.
Теперь рассчитаем сумму НДФЛ за январь:
НДФЛ = (40000 - 3000) * 0.13 = 4935 рублей
Таким образом, сумма НДФЛ, исчисленная за январь, составляет 4935 рублей.
2. Теперь перейдем ко второй части вопроса - сумме НДФЛ, исчисленной за февраль.
В феврале была выплата только по трудовому договору в сумме 40000 рублей.
Так как у нас нет информации о налоговых вычетах, то сумма НДФЛ будет рассчитываться по ставке налога 13% от суммы выплаты за февраль:
НДФЛ = 40000 * 0.13 = 5200 рублей
Сумма НДФЛ, исчисленная за февраль, составляет 5200 рублей.
3. Наконец, определим сумму НДФЛ, исчисленную за год.
Для этого мы просто сложим суммы НДФЛ за январь и февраль:
Сумма НДФЛ за год = 4935 + 5200 = 10135 рублей
Таким образом, сумма НДФЛ, исчисленная за год, составляет 10135 рублей.