Налоговой проверкой установлено, что индивидуальный предприниматель, представил в инспекцию декларацию о полученных
доходах по форме 3 НДФЛ 12 сентября текущего года. Согласно
представленной декларации доход определен в сумме 3 000 тыс. руб. В
течение предыдущего года уплачено авансовых платежей 100 тыс. руб.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ –9 % .
Требуется: обосновать и определить сумму налоговой санкции и
сумму пени.
Итак, в данной задаче предложена ситуация, в которой индивидуальный предприниматель представил декларацию о полученных доходах по форме 3 НДФЛ 12 сентября текущего года. В декларации указана сумма дохода в размере 3 000 тыс. рублей. Также известно, что предприниматель уплатил авансовые платежи в размере 100 тыс. рублей в течение предыдущего года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет -9%.
Теперь нам необходимо обосновать и определить сумму налоговой санкции и сумму пени. Давайте разберемся пошагово.
1. Налоговая санкция - это сумма, которую инспекция может установить в случае нарушения налогового законодательства. В данной задаче проверка выявила нарушение, связанное с неправильным указанием суммы дохода в декларации.
2. Для определения суммы налоговой санкции необходимо знать ставку, которая устанавливается в зависимости от характера и тяжести нарушения. Но в данной задаче ставка не указана, поэтому мы будем считать налоговую санкцию в размере 20% от недоимки.
3. Недоимка - это разница между фактически уплаченными налогами и суммой, которую действительно следовало бы уплатить. Для нашей задачи недоимка составляет разницу между суммой дохода, указанной в декларации (3 000 тыс. рублей) и суммой авансовых платежей (100 тыс. рублей). То есть недоимка равна 2 900 тыс. рублей (3 000 - 100 = 2 900).
4. Теперь мы можем определить сумму налоговой санкции. Для этого умножаем недоимку на ставку налоговой санкции (20%): 2 900 тыс. рублей * 20% = 580 тыс. рублей.
5. Сумма пени - это дополнительная сумма, которая начисляется за каждый день просрочки уплаты налогов. В данной задаче мы будем считать пеню в размере ставки рефинансирования -9% за каждый день просрочки.
6. Чтобы определить сумму пени, нужно узнать количество дней просрочки уплаты налога. В задаче не указаны даты, поэтому мы можем предположить, что декларация должна была быть представлена до 31 марта текущего года. Следовательно, на сегодняшний день декларация просрочена на 195 дней (с 12 сентября по 31 марта - 195 дней).
7. Теперь, зная ставку рефинансирования (-9%) и количество дней просрочки (195), мы можем определить сумму пени. Для этого умножаем ставку на количество дней и на недоимку: -9% * 195 * 2 900 тыс. рублей = -5055 тыс. рублей.
Итак, в результате налоговой проверки были определены налоговая санкция и сумма пени. Налоговая санкция составляет 580 тыс. рублей, а сумма пени равна -5055 тыс. рублей.
Надеюсь, что объяснение было понятным и подробным. Если у вас остались вопросы, я с удовольствием на них отвечу.