Проанализируйте практические ситуации, ответьте на вопросы, рассчитайте платежи. 1. Гражданин Ветров продал трехкомнатную квартиру, принадлежащую ему на праве собственности в течение двух лет, за 3 млн руб. Возникает ли в рассматриваемой ситуации у Ветрова объект налогообложения? Если возникает, то в отношении какого налога? Учитывая фактические обстоятельства, в каком размере налог должен быть уплачен в бюджет?
2. Гражданка Солнцева приобрела квартиру за 2700000 рублей по договору долевого участия в строящемся доме в 2014 году (первоначальный взнос внесен в ноябре 2014, оставшаяся сумма в порядке договора ипотечного кредитования в декабре 2014). Регистрация права собственности была осуществлена в январе 2016 года, после введения построенного дома в эксплуатацию. В августе 2020 года Солнцева продала квартиру 3500000 рублей. Возникает ли в рассматриваемой ситуации у Солнцевой объект налогообложения? Если возникает, то в отношении какого налога? Учитывая фактические обстоятельства, в каком размере налог должен быть уплачен в бюджет?
3. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 2 350 000 руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых - инвалид II группы.
Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате каждым истцом.
4. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля: ГАЗ (105 л.с., «возраст» 20 лет), BMW X6M (270 л.с., «возраст» 4 года). Второй автомобиль поставлен на учет 1 июня 2019 г. 19 июня 2019 г. автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу.
Рассчитайте транспортный налог за 2019 год.
В данном случае, сумма продажи трехкомнатной квартиры составляет 3 млн рублей. Однако, для расчета налога необходимо также учесть стоимость квартиры на дату ее приобретения. Так как квартира была принадлежащей Ветрову на праве собственности в течение двух лет, установленный законом период налогообложения для недвижимого имущества составляет 3 года.
Для определения стоимости квартиры на дату приобретения можно использовать либо договор купли-продажи, либо справку о рыночной стоимости квартиры на дату ее приобретения. Допустим, стоимость квартиры на дату приобретения составляла 2 млн рублей. Следовательно, разница между суммой продажи и стоимостью на дату приобретения будет равна 1 млн рублей (3 млн - 2 млн).
Далее необходимо определить налоговую ставку. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налоговая ставка на доходы от продажи имущества составляет 13%. Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет равна 130 тыс. рублей (1 млн рублей x 13%).
2. В рассматриваемой ситуации у гражданки Солнцевой также возникает объект налогообложения в форме налога на доходы физических лиц. Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, доходом признается разница между суммой полученной от продажи имущества и его стоимостью на дату приобретения имущества.
С учетом фактических обстоятельств, стоимость квартиры на дату приобретения составляла 2 700 000 рублей, а сумма продажи - 3 500 000 рублей. Следовательно, разница между этими суммами составляет 800 000 рублей (3 500 000 - 2 700 000).
Таким образом, для расчета налога необходимо умножить эту разницу на налоговую ставку. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налоговая ставка на доходы от продажи имущества составляет 13%. Следовательно, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет равна 104 000 рублей (800 000 x 13%).
3. Для расчета размера государственной пошлины необходимо учитывать стоимость иска. В данном случае, цена иска составляет 2 350 000 рублей.
Согласно таблице государственных пошлин (Приложение №1 к статье 333.33 Налогового кодекса РФ), размер государственной пошлины на иск в размере до 2 500 000 рублей составляет 10 000 рублей для каждого истицы. Следовательно, каждый истец должен уплатить 10 000 рублей в качестве государственной пошлины.
4. Рассчитаем транспортный налог за 2019 год для двух легковых автомобилей.
Для определения размера транспортного налога необходимо учитывать следующие факторы:
- Мощность двигателя
- Срок эксплуатации
- Регион регистрации автомобиля
Для ГАЗа, мощность двигателя равна 105 л.с., а срок эксплуатации составляет 20 лет. Второй автомобиль - BMW X6M - имеет мощность двигателя 270 л.с. и эксплуатируется 4 года.
Расчет транспортного налога за 2019 год проводится по формуле:
Транспортный налог = Коэффициент х Мощность двигателя х Ставка налога х Коэффициент Класса экологической безопасности (КК)
- Для ГАЗа, коэффициент составляет 0,4 (так как автомобиль старше 15 лет).
- Для BMW X6M, коэффициент составляет 1 (так как автомобиль моложе 5 лет).
Ставка налога и коэффициент КК также зависят от региона регистрации автомобиля.
Допустим, ставка налога для обоих автомобилей равна 35 рублей за 1 лошадиную силу. Коэффициент КК для ГАЗа равен 0,5, а для BMW X6M - 1.
Теперь расчитаем транспортный налог для каждого автомобиля:
- Для ГАЗа: 0,4 х 105 л.с. х 35 руб. х 0,5 = 3675 рублей.
- Для BMW X6M: 1 х 270 л.с. х 35 руб. х 1 = 9450 рублей.
Таким образом, транспортный налог за 2019 год составит 13 125 рублей (3675 + 9450).