Определить налоговые обязательства Организация занимается производством и реализацией электронного оборудования.
8. Во II квартале произведено и реализовано 1800 единиц продукции, из них:
- 300 телевизоров было экспортировано (необходимые документы не представлены);
- 280 телевизоров обменены на комплектующие для производства;
- 150 телевизоров переданы работникам в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости;
- 20 телевизоров были переданы в подшефный детский дом;
- остальные телевизоры реализованы оптовым покупателям
9. Себестоимость телевизора в налоговом периоде составляла – 9 500 руб. Цена реализации в налоговом периоде –13 000 руб. без НДС.
10. Получена частичная оплата в счет предстоящей поставки товара в сумме 650 000 руб.
11. От учредителя в качестве взноса в уставный капитал получено 700 000 руб.
12. Подшефному детскому дому также передан безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого составляла 1 330 000 руб.
13. Приобретены и оприходованы материалы на сумму 12 800 000 руб. в т.ч. НДС.
14. Оплачены счета за пользование электричеством и водой на сумму 940 тыс. руб. в т.ч. НДС.
Все счета-фактуры получены.
1. Налоговый период - это определенный временной интервал, по истечении которого организации должны определить и уплатить свои налоговые обязательства.
2. Налоговые обязательства - это сумма денег, которую организация должна уплатить в бюджет государства в качестве налога за определенный период.
Дано:
- Во II квартале произведено и реализовано 1800 единиц продукции, из них:
- 300 телевизоров было экспортировано (необходимые документы не представлены);
- 280 телевизоров обменены на комплектующие для производства;
- 150 телевизоров переданы работникам в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости;
- 20 телевизоров были переданы в подшефный детский дом;
- остальные телевизоры реализованы оптовым покупателям.
- Себестоимость телевизора в налоговом периоде составляла 9 500 руб.
- Цена реализации в налоговом периоде – 13 000 руб. без НДС.
- Получена частичная оплата в счет предстоящей поставки товара в сумме 650 000 руб.
- От учредителя в качестве взноса в уставный капитал получено 700 000 руб.
- Подшефному детскому дому передан безвозмездно автобус, остаточная стоимость которого составляла 1 330 000 руб.
- Приобретены и оприходованы материалы на сумму 12 800 000 руб. с учетом НДС.
- Оплачены счета за пользование электричеством и водой на сумму 940 000 руб. с учетом НДС.
Теперь рассмотрим шаги решения:
1. Расчет выручки от реализации:
Выручка от реализации = Цена реализации * Количество реализованных товаров
Выручка от реализации = 13 000 руб. * (1800 - 300 - 280 - 150 - 20) = ...
Вычтем затраты на материалы, оплату электричества и воды, а также учтем полученные частичные платежи и взносы в уставный капитал:
2. Вычет затрат на материалы:
Вычет затрат на материалы = Приобретенные материалы с учетом НДС
Вычет затрат на материалы = 12 800 000 руб.
3. Вычтем оплату электричества и воды:
Вычет оплаты электричества и воды = Оплаченные счета с учетом НДС
Вычет оплаты электричества и воды = 940 000 руб.
4. Прибавим полученные частичные платежи и взносы в уставный капитал:
Итоговая сумма = Выручка от реализации - (Вычет затрат на материалы + Вычет оплаты электричества и воды) + (Полученные частичные платежи + Взносы в уставный капитал)
Пройдемся по шагам:
1. Вычет затрат на материалы:
Вычет затрат на материалы = 12 800 000 руб.
2. Вычет оплаты электричества и воды:
Вычет оплаты электричества и воды = 940 000 руб.
3. Прибавим полученные частичные платежи и взносы в уставный капитал:
Итоговая сумма = (13 000 руб. * (1800 - 300 - 280 - 150 - 20)) - (12 800 000 руб. + 940 000 руб.) + (650 000 руб. + 700 000 руб.)
После выполнения всех вычислений, получим итоговую сумму, которую организация должна уплатить в качестве налоговых обязательств.