Совокупная сумма убытка, которую можно перенести на 2016 год, не должна превышать налоговую базу за этот год. Следовательно, на 2016 год организация сможет перенести лишь часть убытка 2015 года — 22 650 000 руб.
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2016 года составит ноль. налог на прибыль = 0 руб.
С 2017 года вводится следующее правило: база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2017 году, составит 18 130 600 руб. (40 780 600 руб. - 22 650 000 руб.). Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2017 года составит
8 188 400 руб. (16 376 800 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2017 г. = 8 188 400*20% = 1 637 680 руб.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2018 году, составит 9 942 200 руб. (18 130 600 руб. - 8 188 400 руб.).
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2018 года составит
2 671 305 руб. (5 342 610 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2018 г. = 2 671 305*20% = 534 621 руб.
1. Система обозначенийНорматив оборотных средств в базисном периоде составляет Wn1=400 тыс.руб.Стоимость материальных ресурсов за год М1=12000 тыс.руб.Период Т1=Т2=360 днейНорма оборотных средств Нос1, Нос2Для базового и планового периодов испольуем, соответственно, индексы 1 и 2. 2. Wn=Нос*М/Т, откудаНос1=Wn1*T1/M1=400*360/12000=12 (дн.) 3. Нос2=Нос1-2=12-2=10 (дн.)4. М2=М1*(100%+4%)=12000*104%=12480 (тыс.руб.)5. Wn2=Нос2*М2/Т2=10*12480/360=347 (тыс.руб.)Уменьшение норматива оборотных средств составит Wn1-Wn2=400-347=53 (тыс. руб.)
Совокупная сумма убытка, которую можно перенести на 2016 год, не должна превышать налоговую базу за этот год. Следовательно, на 2016 год организация сможет перенести лишь часть убытка 2015 года — 22 650 000 руб.
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2016 года составит ноль. налог на прибыль = 0 руб.
С 2017 года вводится следующее правило: база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2017 году, составит 18 130 600 руб. (40 780 600 руб. - 22 650 000 руб.). Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2017 года составит
8 188 400 руб. (16 376 800 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2017 г. = 8 188 400*20% = 1 637 680 руб.
Общая сумма убытков лет, подлежащая переносу в 2018 году, составит 9 942 200 руб. (18 130 600 руб. - 8 188 400 руб.).
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2018 года составит
2 671 305 руб. (5 342 610 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2018 г. = 2 671 305*20% = 534 621 руб.
Объяснение: