с бух.учетом ситуации
Ситуация 1
Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.
Согласно данным бухгалтерского учета организацией в отчетном периоде были совершены следующие хозяйственные операции:
отгружена покупателям готовая продукция на сумму 2 312 800 руб., в том числе НДС – 352 800 руб.; фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции – 1 374 000 руб.; расходы на продажу – 126 000 руб.;
проданы сторонней организации неиспользуемые материалы на сумму 141 600 руб., в том числе НДС – 21 600 руб.; фактическая себестоимость проданных материалов – 104 000 руб.;
получены проценты по вкладам в банке – 20 000 руб.;
оплачены услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию – 46 000 руб.
Ситуация 2
Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет; сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для отражения в учете следующей хозяйственной ситуации.
Согласно данным бухгалтерского учета бухгалтерская прибыль организации в отчетном периоде составила 470 000 руб. Сумма амортизации основных средств в бухгалтерском учете – 137 500 руб., в налоговом учете – 116 200 руб.
1. Отгрузка готовой продукции покупателям
- Сумма отгрузки готовой продукции: 2 312 800 руб.
- Сумма НДС: 352 800 руб.
- Производственная себестоимость отгруженной продукции: 1 374 000 руб.
- Расходы на продажу: 126 000 руб.
Бухгалтерские проводки:
Дебет: Расчеты с покупателями - 2 312 800 руб.
НДС по продажам - 352 800 руб.
Кредит: Выручка от реализации - 2 312 800 руб.
Себестоимость продаж - 1 374 000 руб.
Продажные расходы - 126 000 руб.
2. Продажа неиспользуемых материалов сторонней организации
- Сумма продажи материалов: 141 600 руб.
- Сумма НДС: 21 600 руб.
- Фактическая себестоимость проданных материалов: 104 000 руб.
Бухгалтерские проводки:
Дебет: Расчеты с покупателями - 141 600 руб.
НДС по продажам - 21 600 руб.
Кредит: Выручка от реализации - 141 600 руб.
Себестоимость продаж - 104 000 руб.
3. Получение процентов по вкладам в банке
- Сумма полученных процентов: 20 000 руб.
Бухгалтерская проводка:
Дебет: Доходы от прочих операций - 20 000 руб.
Кредит: Проценты по вкладам - 20 000 руб.
4. Оплата услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию
- Сумма оплаты услуг банка: 46 000 руб.
Бухгалтерская проводка:
Дебет: Расчеты с банком - 46 000 руб.
Кредит: Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию - 46 000 руб.
Ситуация 2:
1. Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет
- Бухгалтерская прибыль: 470 000 руб.
- Сумма амортизации основных средств в бухгалтерском учете: 137 500 руб.
- Сумма амортизации основных средств в налоговом учете: 116 200 руб.
Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, рассчитывается как разница между бухгалтерской прибылью и амортизацией, умноженной на ставку налога. В данном случае, если ставка налога равна X%, то:
Налог = (470 000 руб. - 137 500 руб.) * X
Бухгалтерская проводка:
Дебет: Налог на прибыль - Налог
Кредит: Расчеты с бюджетом - Налог
Пожалуйста, обратите внимание, что конкретная ставка налога на прибыль не указана в задании и должна быть определена дополнительно для расчета второй ситуации. Обычно ставка налога на прибыль определяется в законодательстве страны, в которой действует организация.