Ситуация 1. Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения. Организация применяет УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы.
По итогам налогового периода сумма начисленных доходов составила 1 900 000 руб., из них поступили на расчетный счет и в кассу – 1700 000 руб.
Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 23000 руб., сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудо за счет средств работодателя — 8300 руб.
Определите сумму налога при УСН, подлежащую уплате в бюджет.
Составьте корреспонденцию счетов по начислению и уплате налога.
Для начала, напомню, что УСН - это упрощенная система налогообложения, которая позволяет уплачивать налог на основе доходов, выбранных в качестве объекта налогообложения. В данной ситуации, объектом налогообложения являются доходы.
Из условия задачи мы знаем, что сумма начисленных доходов составила 1 900 000 рублей, а из них 1 700 000 рублей поступили на расчетный счет и в кассу.
Теперь нам необходимо определить сумму налога при УСН, подлежащую уплате в бюджет. Для этого воспользуемся формулой: налог = сумма начисленных доходов * ставка налога.
Сумму ставки налога мы можем найти в законодательстве, определяющем УСН для данного вида деятельности. Предположим, что ставка налога составляет 6%.
Теперь можем рассчитать налог: налог = 1 900 000 * 0,06 = 114 000 рублей.
Таким образом, сумма налога при УСН, подлежащая уплате в бюджет, составляет 114 000 рублей.
Теперь перейдем к составлению корреспонденции счетов по начислению и уплате налога. В данном случае, при УСН, налог на прибыль начисляется на счет "Расчеты по налогу на прибыль". Поэтому составим корреспонденцию счетов следующим образом:
Дебет счета "Расчеты по налогу на прибыль" - 114 000 рублей (сумма налога, начисленная к зачислению в бюджет).
Кредит счета "Расчеты по налогу на прибыль" - 0 рублей (на данный момент в этом счете еще нет задолженности).
Кредит счета "Расчеты с бюджетом" - 114 000 рублей (задолженность по уплате налога в бюджет).
Таким образом, составлена корреспонденция счетов по начислению и уплате налога.
Надеюсь, что я смог разъяснить данный вопрос и помочь вам в решении задачи. Если у вас остались какие-либо вопросы, обращайтесь!