. ООО “Ромашка„ занимается садоводством. Учётная политика для целей налогообложения - "по отгрузке".
Исходя из следующих данных бухгалтерского учёта, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
• За налоговый период организация реализовала продукции на сумму 1 900 450 руб.(в том числе НДС 20%);
• Приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1 700 914 руб. (в том числе НДС 20%), из них 25% использованы для производства продукции, не облагаемой НДС;
• От сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 82 600 руб., в том числе НДС 20%;
Задание:
Отразить указанные операции на счетах бухгалтерского учёта. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, для заполнения Налоговой декларации по НДС за налоговый период (квартал).
Решение задачи:
С настоящее время термин «балансовая прибыль» практически не используется. Наиболее близким по экономическому содержанию является показатель налогооблагаемой прибыли. Осуществляем расчет данного показателя:
1) прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:
Ппр=В-Спр-Рвн,
где В – выручка от реализации (объем реализованной продукции по оптовым ценам), руб.;
Спр – производственная себестоимость, руб.;
Рвн – внепроизводственные расходы, руб.
Ппр=1.532.700-1.327.800-1.327.800*1,8/100=181.000 руб.;
2) прибыль до налогообложения рассчитывается по формуле:
Пдо_но=Ппр+Ппр_р+Дан-Рвн+Дпр-Рпр,
где Ппр_р – прибыль от прочей реализации, руб.,
Двн – доходы от внереализационных операций, руб.,
Рвн – расходы от внереализационных операций, руб.,
Дпр – прочие доходы, руб.,
Рпр – прочие расходы, руб.
Пдо_но=181.000+103.420+170.843-79.844+19.740-27.474=367.685 руб.
Учитывая, что ставка налога на прибыль составляет Нпр=20%, можно найти сумму чистой прибыли предприятия:
Пч=Пдо_но*(1-Нпр/100)=357.685*(1-20/100)=294.148 руб.