Планом предприятия предусмотрена реализация продукции на 33 120 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции составляет 26 720 тыс. руб., в том числе амортизационные отчисления – 4 010 тыс. руб. В планируемом году предусмотрено приобретение оборудования на сумму 6 820 тыс. руб., планируется привлечь кредит на один год на сумму 850 тыс. руб. под 16% годовых. Налог на прибыль – 20%. Отчисления в резерв – 10% от суммы чистой прибыли. Требуется:
1) составить план движения денежных средств на год;
2) определить остаток денежных средств на конец года, если на начало года он составил 369 тыс. руб.
1) Для составления плана движения денежных средств на год необходимо учесть все поступления и выплаты денежных средств.
Поступления:
- Реализация продукции на сумму 33 120 тыс. руб.
Вычеты:
- Себестоимость реализованной продукции составляет 26 720 тыс. руб., включая амортизационные отчисления в размере 4 010 тыс. руб.
- Приобретение оборудования на сумму 6 820 тыс. руб.
- Погашение кредита в размере 850 тыс. руб. по процентной ставке 16% годовых.
- Налог на прибыль в размере 20% от чистой прибыли.
- Отчисления в резерв в размере 10% от чистой прибыли.
Теперь посчитаем все поэтапно:
1) Вычтем себестоимость продукции, включая амортизационные отчисления, из суммы реализации продукции:
33 120 тыс. руб. - 26 720 тыс. руб. = 6 400 тыс. руб.
Обратите внимание, что 26 720 тыс. руб. является суммой, которую компания затратила на производство продукции, включая амортизационные отчисления.
2) Вычтем из полученной суммы покупку оборудования:
6 400 тыс. руб. - 6 820 тыс. руб. = -420 тыс. руб.
Отрицательное значение (-420 тыс. руб.) означает, что у компании есть денежный дефицит после приобретения оборудования.
3) Теперь учтем выплату кредита:
-420 тыс. руб. - 850 тыс. руб. = -1 270 тыс. руб.
Снова получили отрицательное значение (-1 270 тыс. руб.), что говорит о наличии дефицита денежных средств после погашения кредита.
4) Вычтем налог на прибыль:
-1 270 тыс. руб. - (20% х Чистая прибыль) = -1 270 тыс. руб. - (20% х (Реализация - Себестоимость)) = -1 270 тыс. руб. - (20% х (33 120 тыс. руб. - 26 720 тыс. руб.)) = -1 270 тыс. руб. - (20% х 6 400 тыс. руб.) = -1 270 тыс. руб. - 1 280 тыс. руб. = -2 550 тыс. руб.
Опять же, значение (-2 550 тыс. руб.) показывает наличие дефицита денежных средств после уплаты налога на прибыль.
5) Учтем отчисления в резерв:
-2 550 тыс. руб. - (10% х Чистая прибыль) = -2 550 тыс. руб. - (10% х (Реализация - Себестоимость)) = -2 550 тыс. руб. - (10% х (33 120 тыс. руб. - 26 720 тыс. руб.)) = -2 550 тыс. руб. - (10% х 6 400 тыс. руб.) = -2 550 тыс. руб. - 640 тыс. руб. = -3 190 тыс. руб.
И здесь значение (-3 190 тыс. руб.) указывает на наличие дефицита денежных средств после отчислений в резерв.
Таким образом, план движения денежных средств на год показал негативный остаток денежных средств на конец года в размере 3 190 тыс. руб.
2) Чтобы определить остаток денежных средств на конец года, нужно учесть их начальное значение и сумму денежного дефицита, полученного в пункте 1.
Остаток денежных средств на конец года = Начальный остаток + Денежный дефицит
Остаток денежных средств на конец года = 369 тыс. руб. + (-3 190 тыс. руб.) = -2 821 тыс. руб.
Таким образом, остаток денежных средств на конец года составит -2 821 тыс. руб. или 2 821 тыс. руб. в долг.
Надеюсь, это поможет вам разобраться с задачей! Если остались еще вопросы, не стесняйтесь задавать.