Стоимость материалов, израсходованных на производство готовой продукции, — 350 000 руб., затраты на оплату труда — 240 000 руб., начисления на зарплату (сумма страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ) — 72 000 руб., амортизация основных средств, участвующих в производстве готовой продукции — 56 000 руб. Выручка от реализации готовой продукции — 1 200 000 руб. (в том числе НДС — 18%). Кроме того, организация реализовала материалы на общую сумму 250 000 руб. (в том числе НДС — 18%). Фактическая себестоимость реализованных материалов — 78 000 руб.
Кроме того, ЗАО «Альфа» имеет 1200 акций ОАО «Сигма» (ЗАО «Альфа» — российская организация). Сумма дивидендов, выплаченная со стороны ОАО «Сигма» — 150 руб. в расчете на одну акцию.
Определить налогооблагаемую базу и общую сумму налога на прибыль организаций
1. Начнем с определения себестоимости производства готовой продукции:
Себестоимость производства = стоимость материалов + затраты на оплату труда + начисления на зарплату + амортизация основных средств
Себестоимость производства = 350 000 руб. + 240 000 руб. + 72 000 руб. + 56 000 руб. = 718 000 руб.
2. Теперь определим прибыль организации:
Прибыль = выручка - себестоимость производства
Прибыль = 1 200 000 руб. - 718 000 руб. = 482 000 руб.
3. Далее необходимо учесть доходы от реализации материалов:
Доходы от реализации материалов = сумма реализованных материалов - фактическая себестоимость реализованных материалов
Доходы от реализации материалов = 250 000 руб. - 78 000 руб. = 172 000 руб.
4. Учтем дивиденды от акций:
Дивиденды = количество акций * сумма дивидендов на одну акцию
Дивиденды = 1200 акций * 150 руб. = 180 000 руб.
5. Определим налогооблагаемую базу:
Налогооблагаемая база = прибыль + доходы от реализации материалов + дивиденды
Налогооблагаемая база = 482 000 руб. + 172 000 руб. + 180 000 руб. = 834 000 руб.
6. Определим общую сумму налога на прибыль организации:
Общая сумма налога на прибыль = налогооблагаемая база * ставка налога
В данном случае ставка налога на прибыль не указана, поэтому для примера возьмем общеиспользуемую ставку налога 20%.
Общая сумма налога на прибыль = 834 000 руб. * 0.20 = 166 800 руб.
Таким образом, налогооблагаемая база составляет 834 000 руб., а общая сумма налога на прибыль организации равна 166 800 руб. Необходимо учесть, что данные расчеты могут меняться в зависимости от дополнительных условий и требований налогового законодательства.