с заданием по налоговому планированию! Расчеты ведутся в экселе. Компания занимается оптовой и розничной торговлей.
За год имеются следующие данные:
· объем продаж в год составляет 100 000 000 руб. (без НДС), в том числе 80% оптом и 20% в розницу;
· Стоимость товаров по цене приобретения (с НДС 20%) – 70 800 000;
· аренда магазина (100 кв.м.) - 600 000 руб.;
· коммерческие расходы по продаже оптом - 6 000 000 руб. (НДС сверху 743 000 руб.), в том числе страховые взносы 432 000 руб.;
· коммерческие расходы по продаже в розницу – 3 000 000 руб. (НДС сверху 259 200 руб.), в том числе страховые взносы 360 000 руб.;
· общие расходы (административные) по оптовой и розничной торговле – 9 400 000 руб. (НДС сверху 1 270 800 руб.), в том числе страховые взносы 540 000 руб.;
Определите оптимальную систему налогообложения для организации.
Варианты:
1. Общая система налогообложения;
При переходе на УСН теряется 20% от оптовых покупателей
2. Упрощенная система налогообложения:
· база налогообложения «доходы»
· база налогообложения «доходы минус расходы»;
При разделении одной организации на две: занимающейся оптовой торговлей и занимающейся розничной торговлей, возможны также варианты:
3. ОСНО + УСН (доходы);
4. ОСНО + УСН (доходы – расходы)
5. ПСН (розница) + наиболее выгодный вариант для оптовой торговли (ОСНО или УСН).
С меня за правильное решение!
ВВП = C + I + G + X
I (валовые инвестиции) = чистые инвестиции + амортизация = 700 + 200 = 900
С (потребительские расходы) = 2000
G (государственные закупки) = 700
Х (чистый экспорт) = 50-40 = 10
ВВП = 2000 + 900 + 700 + 10 = 3610
Личный располагаемый доход определяется по формуле:
ЛРД = ВВП – АО – КН + Д – ПК – ЧП +ДД + ПД – ИН – СБ, где
АО – амортизационные отчисления;
КН – косвенные налоги;
Д – доход, полученный алгебраической разницей от дохода, созданного резидентами за рубежом и нерезидентами в государстве;
ПК – прибыль корпораций;
ЧП – чистый процент;
ДД – дивиденды, получаемые домохозяйствами;
ПД – проценты, получаемые домохозяйствами;
ИН – индивидуальные налоги;
СБ – сбережения.
ЛРД = 3610 – 120 – 150 – 80 – 500 = 2760.