По итогам инвентаризации расчетов ООО «Радость» на 31.12.2018г. выявлена сомнительная задолженность в размере 31700 рублей по с/ф № 31 от 06.02.2018г., срок исковой давности истекает в феврале 2019г. и 24500 рублей по с/ф № 56 от 03.03.2018г., срок исковой давности истекает в марте 2019г.
По результатам инвентаризации было принято решение создать резерв по сомнительным долгам в размере суммы задолженностей, т.е. рублей.
Создание резерва было отражено в учете бухгалтерской записью:
Дт Кт сумма рублей.
В январе была погашена задолженность по с/ф № 31 в сумме 31700 рублей, что было отражено в учете записью: Дт Кт ; после чего неиспользованная часть резерва была восстановлена: Дт Кт .
В марте безнадежная задолженность по с/ф № 56 в сумме 24500 рублей была списана за счет созданного резерва: Дт Кт .
После списания задолженность отражена на забалансовом счете: Дт
заполнить надо ?
Общепроизводственные расходы (ОПР) распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих цеха:
% распр. ОПР = ОПР/ ФОЗПр. *100
где % распр. ОПР – процент распределения общепроизводственных расходов;
ОПР– сумма общепроизводственных расходов;
ФОЗПр – фонд основной заработной платы производственных рабочих. Процент общепроизводственных расходов к основной заработной плате производственных рабочих:
3000/6200*100% = 48,3%
Сумма ОПР ед. пр. = ФЗП ед. пр. *% ОПР/100,
где ФзП ед.пр. – фонд заработной платы за единицу продукции
6*48,3/100 = 2,9 тыс. руб.